Как правильно учесть авансовый платеж

14.07.2025 в 17:51

Основные принципы учета авансов

Авансовый платеж - это предварительная оплата товаров, работ или услуг, которая требует особого отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Правильный учет авансов помогает избежать ошибок в расчетах с контрагентами и при налогообложении.

Типовые ситуации учета авансов

• Аванс от покупателя за предстоящую поставку
• Аванс поставщику за будущие услуги
• Авансовые платежи по договорам подряда
• Предоплата по арендным платежам

Учет аванса полученного

При получении аванса от покупателя необходимо:

Налоговые последствия

• НДС с аванса рассчитывается по расчетной ставке 20/120 (или 10/110)
• При отгрузке НДС с аванса принимается к вычету
• В налоговом учете аванс не признается доходом

Учет аванса выданного

При перечислении аванса поставщику следует отразить:

1. Перечисление аванса: Дт 60.2 Кт 51
2. Принятие к учету полученных товаров: Дт 41 Кт 60.1
3. Зачет аванса: Дт 60.1 Кт 60.2
4. Принятие НДС к вычету с полученного счета-фактуры

Особенности налогового учета

• НДС по авансу принимается к вычету после получения счета-фактуры
• В расходах по налогу на прибыль аванс не учитывается
• При непоставке возможен возврат аванса или его списание

Документальное оформление

Для правильного учета авансов необходимо иметь:

• Договор с условиями предоплаты
• Платежное поручение на перечисление аванса
• Счет на аванс с выделенным НДС
• Счет-фактуру на аванс (для НДС)
• Акт сверки взаимных расчетов

Автоматизация учета авансов

Современные бухгалтерские программы помогают:

• Автоматически формировать проводки по авансам
• Контролировать сроки отгрузки после аванса
• Формировать счета-фактуры на аванс
• Вести аналитику по авансовым платежам